美国国税局为2023年度“肮脏十二条骗术”税务诈骗清单活动划上句点，提醒纳税人、企业和税务专业人士全年都要提防这些骗局，而不仅仅是在报税季。
报税季期间，当大家在准备税表时，这些骗局尤为猖獗。实际上，这些骗局全年都可能发生，因为骗子会想方设法窃取金钱、个人信息、数据等。
为了帮助大家提防这些骗局，国税局和安全峰会合作伙伴提供了一份概述，回顾了今年“肮脏十二条骗术”中的各种骗局。
“诈骗者一直在想尽各种方法试图从纳税人那里窃取信息。” 国税局局长Danny Werfel表示， “大家应该保持警惕，避免通过电话、电子邮件或社交媒体分享敏感的个人数据，以防卷入这些骗局。请记住，如果一项税务交易听起来好得令人难以置信，请保持警惕。”
国税局、州税务机构和全美税务行业（包括税务专业人士）以安全峰会的形式协同合作，自2015年以来采取了许多措施，提醒民众注意报税季及之后可能增加身份盗窃风险的常见骗术和骗局。安全峰会倡议（英文）致力于保护纳税人、企业和税务系统免遭诈骗者和身份窃贼的侵害。
清单中的一些项目是新的，另外一些则是再次上榜。虽然这份清单不是法律文件或机构执法重点的正式清单，但它旨在提醒纳税人和税务专业人士提防各种骗术和骗局。
2023年肮脏十二条骗术总结：
纳税人应警惕诈骗者就员工留任税收抵免ERC（英文）相关大额退税的大肆宣传推广。此警告的发出是因应推广人诱使不符合条件的人申请该抵免的猖狂企图。国税局重点强调这些通过广播和网络大肆兜售员工留任税收抵免相关退税的推广人骗局。这些推广可能基于与抵免资格和计算相关的不准确信息。此外，其中一些广告仅仅是为了收集纳税人的个人身份信息，以换取虚假承诺。诈骗者随后利用这些信息进行身份盗用。
纳税人和税务专业人士应警惕这些冒充税务和金融领域合法机构（包括国税局和各州）的虚假通讯。这些消息以未经请求的短信（钓鱼短信）或电子邮件（网络钓鱼）的形式送达，来引诱毫无戒心的受害者提供可能导致身份盗用的有价值的个人和财务信息。国税局开启大多数联系是通过普通邮件，绝不会通过电子邮件、短信或社交媒体就账单或退税问题来与纳税人取得联系。
骗子伪装成可提供帮助的第三方，提出要帮助在IRS.gov上创建纳税人的国税局在线帐户。实际上，纳税人不需要任何帮助。在线账户为纳税人提供有价值的税务信息。但第三方会试图通过这种方式来窃取纳税人的个人信息。纳税人能够并且应该通过IRS.gov来创建自己的在线账户。
燃料税抵免优惠是为非公路业务和农业用途所提供，因此大多数纳税人都不适用。然而，不法的代报税人和推广人正在诱使纳税人通过错误地申请抵免来增加退税。国税局观察到使用《表格4136，燃料联邦税的抵免优惠》来提交某些可退税抵免申请的推广有所增加。
虚假慈善机构是一个长期存在的问题，每当发生危机或自然灾害时，这个问题就会变得更加严重。诈骗者设立这些虚假机构来利用公众的慷慨。他们寻求金钱和个人信息，这些信息可用于通过身份盗用进一步剥削受害者。向慈善机构捐钱或捐物的纳税人如果逐项扣除，或可在联邦税表上申请扣除，但慈善捐赠只有在捐给国税局认可的合格免税组织时才算数。
大多数代报税人提供出色和专业的服务。但是，大家应该小心不法的税务专业人士并留意常见的警示信号，包括根据退税多少来收取费用。一个主要的警示或不好的信号是代报税人不愿意在虚线上签名。避免这些“幽灵”代报税人，他们会准备税表，但拒绝依法签署或提供其国税局报税员税务识别编号 (PTIN)。纳税人不应签署空白或不完整的税表。
社交媒体可以传播不准确或误导性的税务信息，国税局最近观察到几个例子。这可能涉及W-2表格等常见的税务文件，或8944 表格等不太常见的文件。虽然8944表格是真的，但它适用于非常有限的专业群体。这两种骗局都鼓励人们提交虚假、不准确的信息以期获得退税。纳税人应该永远记住，如果某件事听起来好得令人难以置信，那它可能就是假的。
网络钓鱼是旨在让用户提供个人信息的电子邮件或短信的术语。鱼叉式网络钓鱼是针对特定机构或企业而量身定制的网络钓鱼企图。
国税局提醒税务专业人士提防鱼叉式网络钓鱼，因为如果代报税人发生数据泄露，危害的可能性更大。一次成功的鱼叉式网络钓鱼攻击最终可以窃取客户数据和代报税人的身份，从而让窃贼能够提交欺诈性税表。
折衷付税提议是一个重要的项目，旨在帮助无力偿还其联邦税收债务的民众。但这些“工厂”却能以误导的方式向明显不符合资格的民众卖力推广折衷付税提议，常常导致纳税人损失数千美元。纳税人可以使用国税局的折衷付税提议资格预审工具（英文）免费查看他们的资格。
· 慈善剩余年金信托（CRAT）：慈善剩余信托（英文）是不可撤销的信托，允许个人将资产捐赠给慈善机构并在终生或特定时间范围内提取年收入。不幸的是，这些信托有时会被推广人、顾问和纳税人滥用，来试图消除出售财产的普通收入和/或资本收益。
· 货币化分期付款销售：在这些潜在的滥用交易中，推广人会找到试图在出售增值财产时推迟确认收益的纳税人。他们收取费用来为纳税人促成一个所谓的货币化分期付款销售。
· 微型专属自保保险安排：微型专属自保是其所有人选择仅对其投资收入征税的保险公司。滥用微型专属自保涉及缺乏合法保险的许多属性的骗局。这些架构通常包括难以置信的风险、无法满足真正的业务需求，并且在许多情况下，还会不必要地重复纳税人的商业保险。
·联合保护地役权：保护地役权是对不动产使用的限制。一般来说，如果转让符合《国税法规》第170章节的规定，纳税人可以就转让给慈善机构的保护地役权的公平市场价值来申请慈善捐赠扣除。在滥用安排中，推广人收取高额费用，而参与者试图通过严重夸大的税收减免来玩弄税收制度。
·离岸账户和数字资产：国税局继续审查在离岸账户和持有数字资产（如加密货币）的账户中隐藏资产的企图。国税局持续追查试图隐瞒离岸银行、经纪账户、数字资产账户和代名实体收入的个人。资产保护专业人士和不道德的推广人继续引诱美国税务居民将其资产放入离岸账户和架构中，声称这样就脱离了国税局的控制范围。这些说法都是不正确的。国税局可以识别和追踪外国金融账户以及数字资产的匿名交易。
·马耳他个人退休安排滥用条约：这些安排涉及美国公民或税法定义的居民，他们试图通过向马耳他（或其它可能的国家）的外国个人退休安排供款来逃避美国税收。这些交易的参与者通常与这个国家没有任何本地联系。通过不当地将该外国安排认定为美国税收协定目的下的“养老基金”，美国纳税人错误解读相关条约条款，对外国个人退休安排的收入、收益和分配不当地申请美国所得税豁免。
·波多黎各和外国专属保险：密切持有实体的美国企业所有人与波多黎各人或其它外国公司（美国企业所有人在其中拥有经济利益）参与到所谓的保险安排。美国企业所有人（或相关实体）申请扣除所支付的由前台保险公司提供的“承保范围”的保费，而该前台保险公司为波多黎各人或其它外国公司的“承保范围”再保险。尽管被标记为保险，但这些交易缺乏合法保险的许多属性。
在合适的情况下，国税局将质询此类交易所声称的税收优惠并处以罚款。国税局刑事调查部一直在追查此类骗局的推广人和参与者。纳税人在将此类有问题的安排纳入其税表之前应三思而后行。毕竟，对税表上内容负有法律责任的是纳税人，而不是做出承诺和收取高额费用的推广人。纳税人可以依靠认识和信任的信誉良好的税务专业人士来帮助防范这类安排。
帮助阻止欺诈和诈骗
作为“肮脏十二条骗术“宣传工作的一部分，国税局鼓励大家举报推广不当和滥用税务骗局的个人以及故意准备不当税表的代报税人。
要报告滥用型税务骗局或代报税人，应将填妥的《表格14242，报告涉嫌滥用税务推广或代报税人》（英文）以及任何支持材料邮寄或传真至国税局推广人调查办公室下的领导发展中心。
邮件：
Internal Revenue Service Lead Development Center
Stop MS5040
24000 Avila Road
Laguna Niguel, California 92677-3405
传真：877-477-9135
或者，纳税人和税务从业人员可以将信息发送给国税局检举者办公室（英文）以获得可能的金钱奖励。有关更多信息，请参阅滥用型税务骗局和滥用型代报税人。
